Ratgeber für Floristinnen

Kleinunternehmerregelung für Floristinnen: Grenzen, Rechnung, Angebot nach § 19 UStG

Kleinunternehmerregelung für Floristinnen: Umsatzgrenzen 25.000 und 100.000 Euro, Pflichtsatz auf der Rechnung, wann sie endet und was die Steuerberatung klärt.

Stand 2. November 2026 · 6 Min. Lesezeit · von Stielpreis, der Software für Hochzeitsfloristik

Die Kleinunternehmerregelung heißt für dich als Floristin: Du berechnest keine Umsatzsteuer, wenn dein Gesamtumsatz im Vorjahr höchstens 25.000 Euro betrug und im laufenden Jahr höchstens 100.000 Euro beträgt (§ 19 Abs. 1 UStG). Auf der Rechnung zeigst du keine Steuer und schreibst, dass die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt. Eine große Hochzeit kann dich mitten im Jahr über die Grenze bringen.

Hier geht es um die Regelung und deine Rechnung. Welche Sätze gelten, wenn du Umsatzsteuer berechnest, steht in Mehrwertsteuer auf Blumen, die Fahrt- und Aufbauzeilen in Lieferung und Aufbau berechnen und die Funktion in der App in Anzahlungs- und Schlussrechnung in Stielpreis.

Wann gilt die Kleinunternehmerregelung?

Der Wortlaut von § 19 Abs. 1 UStG: Ein Umsatz eines im Inland ansässigen Unternehmers ist steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz „im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet“. Diese Fassung gilt seit dem 1. Januar 2025 (Jahressteuergesetz 2024, BMF-Schreiben vom 18.03.2025). Zu den früheren Grenzen sagen wir hier nichts, weil wir den alten Text nicht gelesen haben.

Der Gesamtumsatz ist nach § 19 Abs. 2 die „nach vereinnahmten Entgelten berechnete Summe“ deiner steuerbaren Umsätze, abzüglich bestimmter Umsätze. Es zählt also, was bei dir eingegangen ist. Welche Abzüge das sind und wie sie bei dir wirken, klärst du mit deiner Steuerberatung.

Im Jahr, in dem du anfängst, gilt die Grenze von 25.000 Euro und nicht die von 100.000 Euro (Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 19.1 Abs. 3, Stand 2. Juni 2026). Dieser Text ist eine Anleitung und keine individuelle Steuerberatung, deine Zahlen kennt nur deine Steuerberatung.

Wann endet die Kleinunternehmerregelung?

Die Regelung endet in diesen Fällen, die ersten beiden betreffen die Kleinunternehmergrenze:

• Du warst im Vorjahr über 25.000 Euro. Dann gilt die Befreiung im laufenden Jahr nicht, du rechnest mit 7 und 19 %.
• Du überschreitest im laufenden Jahr 100.000 Euro. Nach dem Anwendungserlass ist „bereits der Umsatz, mit dem diese Grenze überschritten wird“, nicht mehr steuerfrei (Abschnitt 19.1 Abs. 2). Das ist für Hochzeitsfloristinnen der unbequeme Fall: Eine einzelne große Hochzeit kann die Grenze mitten im Jahr reißen, und genau diese Hochzeit läuft dann mit Umsatzsteuer.
• Du verzichtest. Nach § 19 Abs. 3 kannst du erklären, dass du auf die Befreiung verzichtest. Das ist unwiderruflich und bindet mindestens fünf Kalenderjahre.

Wer nahe an der Grenze arbeitet, schaut deshalb während des Jahres auf die Summe der eingegangenen Zahlungen, nicht erst im Dezember. Weil der Gesamtumsatz nach vereinnahmten Entgelten gerechnet wird, spricht viel dafür, dass auch Anzahlungen mit ihrem Eingang zählen. Das bestätigst du dir von deiner Steuerberatung.

Was steht auf der Rechnung einer Kleinunternehmerin?

Zwei Regeln, beide aus dem Gesetz:

1. Du zeigst keine Steuer. Wer in einer Rechnung einen Steuerbetrag gesondert ausweist, obwohl er dazu nicht berechtigt ist, „schuldet den ausgewiesenen Betrag“ (§ 14c Abs. 2 Satz 1 UStG). Das gilt für jede Zeile, auch für den Strauß, der als Regelbesteuerte 7 % gehabt hätte.
2. Du schreibst den Hinweis. Die Rechnung muss das Entgelt in einer Summe nennen, mit einem Hinweis darauf, dass die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt (§ 19 des Gesetzes, § 34a Satz 1 Nr. 5 UStDV). Eine Angabe in Umgangssprache wie „steuerfreier Kleinunternehmer“ reicht, wenn sie die Befreiung eindeutig bezeichnet (Anwendungserlass, Abschnitt 14.7a Abs. 1).

Der Satz, den Stielpreis auf jede Rechnung druckt: „Gemäß § 19 UStG wird für die berechnete Leistung keine Umsatzsteuer ausgewiesen (Steuerbefreiung für Kleinunternehmer).“ Er nennt § 19 und die Befreiung.

Die übrigen Pflichtangaben einer Rechnung gelten auch für dich: Name und Anschrift beider Seiten, deine Steuernummer, Ausstellungsdatum, eine fortlaufende Rechnungsnummer, Art und Umfang der Leistung und der Zeitpunkt der Leistung (§ 14 Abs. 4 UStG). Statt des Steuerbetrags verlangt Nr. 8 „im Fall einer Steuerbefreiung einen Hinweis darauf“. Wie das mit Anzahlung und Schlussrechnung abläuft, steht in Anzahlungsrechnung und Schlussrechnung in der Floristik.

Ein Angebot ist keine Rechnung. Den Satz auch dort zu zeigen schadet nicht und sagt dem Brautpaar, dass der Preis der Endpreis ist.

Wie rechnet Stielpreis als Kleinunternehmerin?

Im Rechner wählst du unter „Besteuerung“ den Modus „§ 19 KU“ (statt „Regelbesteuert“). Die Besteuerung gilt pro Hochzeit. Danach hat jede Zeile den Satz 0, es gibt einen einzigen Block ohne Steuer, und der Pflichtsatz kommt auf das Angebot und die Rechnungen. Auf den Dokumenten fehlen die Netto- und Steuerspalten, du siehst einen Betrag.

Beispielrechnung mit geschätzten Großhandelspreisen aus dem Katalog, Faktor 3,0, 12 % Verschnitt: Brautstrauß 150,84 €, sechs Tischgestecke zu 54,72 €, Aufbau vor Ort 135,00 €, Verleih von zwölf Vasen 30,00 € und Lieferung 109,50 € ergeben 753,66 €. Das ist der Preis, den das Brautpaar zahlt, ohne Steuerzeile. Dasselbe Angebot mit Umsatzsteuer kommt auf 839,36 € (7 und 19 %, siehe Umsatzsteuer in der Hochzeitsfloristik). Die Sätze für Aufbau, Vasen und Fahrt sind für das Beispiel angenommen.

Bei einer Anzahlung von 30 % sind das 226,10 €, der Rest laut Schlussrechnung 527,56 €. In beiden steht kein Steuerbetrag.

Der Steuermodus ist fixiert, sobald für die Hochzeit Rechnungen existieren. Wechseln solltest du also vor der ersten Rechnung. Für den Fall, dass eine Hochzeit die 100.000 Euro reißt, lässt sich der Modus pro Hochzeit auf Regelbesteuerung stellen. Das ist unsere Lesart der Funktion, kein Rat, wie du den Wechsel steuerlich sauber vollziehst. Das besprichst du vorher mit deiner Steuerberatung.

Wie kalkulierst du als Kleinunternehmerin?

Der Faktor ändert sich nicht, die Rechnung dahinter auch nicht: Einkauf mit Verschnitt mal Faktor, Wareneinsatz im Blick (siehe Kalkulationsfaktor berechnen und Brautstrauß kalkulieren). Der Unterschied liegt am Ende: Der Preis im Angebot ist der Endpreis, und es kommt nichts obendrauf.

Zur Vorsteuer, also zur Steuer auf deinen Einkauf, sagen die Quellen dieses Artikels nichts. Ob und wie sich die Befreiung auf Einkaufspreise und den Faktor auswirkt, ist eine der ersten Fragen an deine Steuerberatung, bevor du Preise festlegst.

Gut zu wissen: Auch als Kleinunternehmerin brauchst du für Rechnungen deine Anschrift und eine Steuernummer oder USt-IdNr. Stielpreis erstellt Rechnungen erst, wenn beides in den Einstellungen steht, und fragt die Anschrift deines Brautpaars und den Termin ab.

Was klärst du mit der Steuerberatung?

• Ob du die Grenzen im laufenden Jahr einhältst und wie dein Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 gerechnet wird.
• Was die Befreiung für den Einkauf, die Vorsteuer und deine Preise bedeutet.
• Ob ein Verzicht auf die Befreiung für dich Sinn ergibt, bevor du ihn erklärst: Er bindet mindestens fünf Jahre.
• Wie du den Wechsel zur Regelbesteuerung mitten im Jahr abwickelst, wenn eine Hochzeit die Grenze reißt.

Welche Fehler passieren bei der Kleinunternehmerregelung?

• Steuer auf der Rechnung ausweisen. Dann schuldest du den ausgewiesenen Betrag (§ 14c Abs. 2).
• Den Hinweis vergessen. Ohne ihn fehlt, was § 34a UStDV verlangt.
• Nur auf das Vorjahr schauen. Auch das laufende Jahr zählt, und der Umsatz, der die 100.000 Euro übersteigt, ist schon steuerpflichtig.
• Mit Netto- und Bruttopreisen mischen. Als Kleinunternehmerin gibt es nur einen Preis. Trag in den Rechner die Preise ein, die du auch nennen willst.

Häufige Fragen

Gilt die Kleinunternehmerregelung auch für Floristinnen?

Ja, wenn dein Gesamtumsatz die Grenzen nach § 19 UStG einhält: höchstens 25.000 Euro im Vorjahr und höchstens 100.000 Euro im laufenden Jahr. Dann berechnest du keine Umsatzsteuer.

Bis zu welchem Umsatz bin ich Kleinunternehmerin?

Nach § 19 Abs. 1 UStG darf dein Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten haben und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreiten. Dann berechnest du keine Umsatzsteuer.

Was muss auf der Rechnung einer Kleinunternehmerin stehen?

Kein Steuerbetrag und kein Steuersatz, dafür ein Hinweis auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG. Eine umgangssprachliche Angabe wie „steuerfreier Kleinunternehmer“ genügt nach dem Anwendungserlass, wenn sie eindeutig ist.

Was passiert, wenn ich die 100.000 Euro im laufenden Jahr überschreite?

Schon der Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, ist nicht mehr steuerfrei (UStAE 19.1 Abs. 2). Eine große Hochzeit kann dich also mitten im Jahr über die Grenze heben.

Kann ich als Kleinunternehmerin trotzdem Umsatzsteuer berechnen?

Ja, du kannst auf die Befreiung verzichten (§ 19 Abs. 3 UStG). Der Verzicht ist unwiderruflich und bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre. Ob das für dich sinnvoll ist, klärst du vorher mit deiner Steuerberatung.

Wie rechnet Stielpreis für Kleinunternehmerinnen?

Im Rechner wählst du unter Besteuerung „§ 19 KU“. Dann steht auf Angebot und Rechnung nur ein Betrag, ohne Steuerspalten, mit dem Pflichtsatz zu § 19.